Отчет

Результат проведенного экспертно-аналитического мероприятия

    На основании   плана   на 2013г. контрольно-счетной палатой проведена «Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Прокопьевского городского округа», которая состояла из 2-х экспертно-аналитических мероприятий:

- Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов доходов, главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета за 2012г.

- Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Прокопьевского городского округа за 2012г.

     По результатам оформлены заключения по каждому из них и сделаны соответствующие выводы, а именно:      

  Проверка бюджетной отчетности не выявила несоответствия между показателями, представленными в отчетности за 2012г. Однако не была обеспечена полнота годовой бюджетной отчетности:

Управлением образования: не представлены приложения к Пояснительной записке в составе таблиц 1- 4; в Пояснительной записке имеется некорректная запись;

Управлением по ФКиС: не представлены приложения к Пояснительной записке в составе таблиц 1-4;

Комитетом по управлению имуществом: годовая бюджетная отчетность представлена в непронумерованном виде и без сопроводительного письма;

- не представлена и не отражена в Пояснительной записке как форма, не имеющая числовых значений ф. 0503064 «Сведения об исполнении бюджета»; Пояснительная записка   составлена   по не предусмотренной форме ОКУД 0503160.

         В целом, в Заключении контрольно – счетной палаты на отчет администрации города Прокопьевска об исполнении за 2012 год сделан вывод, что показатели годовой бюджетной отчетности главных администраторов доходов соответствуют данным отчета об исполнении бюджета за 2012 год и подтверждается его достоверность. Рекомендовано Прокопьевскому городскому Совету народных депутатов принять решение об утверждении отчета об исполнении бюджета Прокопьевского городского округа за 2012 год.

         Информация о результатах мероприятия направлена в городской Совет народных депутатов и главе города Прокопьевска.

Результат проведенного контрольного мероприятия в «Детской художественной школе № 8»

   На основании   плана   на 2013 год контрольно-счетной палатой проведено контрольное мероприятие: «Проверка эффективности деятельности Муниципального бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детей «Детская художественная школа № 8» Управления по культуре администрации города Прокопьевска.

   По результатам проверки оформлен акт от 21 марта 2013г.

         Проверкой выявлено нарушений на сумму 9 439,5   тыс.руб., в т.ч.:

1.в Управлении по культуре на 2012 год отсутствует расчет размера нормативных затрат для целей определения объема предоставления субсидий;

2.в связи с невыполнением запланированного муниципальным заданием объема муниципальной услуги,   учреждением излишне израсходовано411,2 тыс. руб.;

3.в муниципальном задании не определены показатели, характеризующие качество оказываемых муниципальных услуг и не указаны значения предельных цен на оплату соответствующих услуг оказываемых на платной основе;

4.использовано расходов не в соответствии с бюджетной классификацией в сумме   2,8 тыс. руб.;

5.списано моющих средств по фактическому расходу без учета установленных норм на сумму 1,2 тыс.руб.;

6.излишне приняты и оплачены  обязательства по договору «на бухгалтерское обслуживание» в сумме 18,9 тыс.руб.;

7.не потребована с подрядчика уплата неустойки за нарушение сроков выполнения работ по ремонту школы в сумме 5,4 тыс.руб.

          Информация о результатах контрольного мероприятия направлена в городской Совет народных депутатов и главе города Прокопьевска.

В адрес начальника Управления по культуре администрации города Прокопьевска направлено Представление для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, а так же мер по их пресечению и предупреждению.

Результат проведенного контрольного мероприятия в Управлении образования.

В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты Прокопьевского городского округа на 2013 год с 24.01.2013 по 01.02.2013. проведено контрольное мероприятие по проверке устранения нарушений, выявленных Контрольно-счетной палатой в учреждениях Управления образования администрации города Прокопьевска при проведении проверок в 2012 году .

         1. Проверкой устранения нарушений, указанных в акте проверки правильности начисления и выплаты стимулирующей части фонда оплаты труда работникам учреждений Управления образования» от 07.06.2012 установлено:

       Замечания и нарушения рассмотрены на совещании руководителей образовательных учреждений 25.06.2012.

       По результатам проверки руководителям МКСОУ «Школа-интернат №2», МБОУ «Школа №66», МБДОУ «Детский сад № 81», МБОУ «Школа №15» объявлены замечания.

     Также Управлением образования осуществлены следующие мероприятия:

   -проведена камеральная проверка по соблюдению нормативных документов по новой системе оплаты труда, процедуры распределения стимулирующих выплат работникам образовательных учреждений;

   -внесены изменения и дополнения в действующие Положения об оплате труда учреждений Управления образования, которыми определены:

   -индикаторы измерения показателей стимулирования и их оценка   в баллах;

   -форма заполнения показателей (оценочные листы результативности (эффективности) деятельности);

   -предусмотрен порядок приведения оценок индикаторов в баллах к одному значению;

   -показатели стимулирования, указанные в имеющихся оценочных листах, приведены в соответствие с показателями, принятыми в Положениях об оплате труда учреждений как по количеству, так и по содержанию: критерии, являющиеся избыточными и не отражающими должностные обязанности работников исключены; показатели стимулирования установлены для всех категорий работников учреждений; доля стимулирующей части оплаты труда приведена в соответствие с рекомендованной Постановлением   Администрации города   Прокопьевска     от 28.03.2011     № 59-п "О введении новой системы оплаты труда для работников муниципальных образовательных учреждений города Прокопьевска", т.е. не менее 30% от ФОТ учреждения;

     Однако установлено, что не было устранено несоответствие между суммами премиальных выплат, установленных приказами руководителей учреждений и фактически начисленными. Начисление и выплата премиальных по итогам работы во всех проверенных учреждениях, по-прежнему производится Централизованной бухгалтерией не в соответствии с приказами, изданными руководителями учреждений, где суммы выплат указаны в баллах и рублях, а с учетом корректировки сумм по фактически отработанному времени.

       2. Проверкой устранения нарушений указанных в акте проверки организации исполнения бюджета по доходам и   расходам, правильности формирования муниципальных заданий в учреждениях   Управления образования от 17.07.2012. установлено:

         2.1. за допущенные нарушения Труновой Л.П- начальнику. и Сорокиной Н.И.- главному бухгалтеру МБУ «Централизованная бухгалтерия» объявлен выговор и лишение премии в размере 100% за сентябрь 2012г.

       2.2. бюджетная роспись Управления образования, как главного распорядителя бюджетных средств, на начало 2012 финансового года составлена вновь в соответствии с доведенными бюджетными ассигнованиями, утвержденными сводной бюджетной росписью в сумме 1 673 449,2тыс.руб.. и на момент проверки содержит распределение по получателям бюджетных средств;

2.3. показатели вновь составленной бюджетной росписи по расходам на 2012 год, детализированные по кодам классификации операций сектора государственного управления, доведены до получателей бюджетных средств;

2.4. представлены на проверку сметы на все казенные учреждения. Сметные назначения соответствуют бюджетной росписи;

Однако в нарушение ст. 221 БК РФ Управлением образования до настоящего времени не определен порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы;

2.5. представлены планы финансово-хозяйственной деятельности на все бюджетные учреждения. Показатели планов финансово-хозяйственной деятельности бюджетных учреждений соответствуют бюджетной росписи;

2.6. представлены планы финансово-хозяйственной деятельности на все автономные учреждения. Показатели планов финансово-хозяйственной деятельности автономных учреждений соответствуют бюджетной росписи;

2.7. отмеченные в акте нарушения Порядка ведения кассовых операций, устранены. Кассовые документы приведены в соответствие с «Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2011 г. N 373-П;

         2.8. договор о сдаче в аренду гаражного бокса, заключённого без согласования с главным распорядителем бюджетных средств, расторгнут 01.08.2012;

         2.9. на проверку представлены муниципальные задания на все учреждения Управления образования. Однако в них не устранены следующие нарушения:

- не внесены изменения в пункт 2 «потребители муниципальной услуги» муниципальных заданий основных общеобразовательных школ по включению в указанный пункт услуги по организации начального общего образования;

- не исключена из муниципальных заданий ошибочно сформированная часть2.

   Также проверкой выявлено, что в течение 5 месяцев 2012 года в бюджетную роспись Управления образования вносились изменения за счет увеличения размера бюджетных ассигнований, предусмотренных в бюджете Прокопьевского городского округа для финансового обеспечения выполнения муниципальных заданий, влекущих за собой увеличение     объемов расходов учреждений на их выполнение. Так, если на начало года объем бюджетных ассигнований на выполнение муниципальных заданий учреждений Управления образования составлял 1 673 449,2тыс.руб., то по состоянию на 01.06.2012 этот объем составил уже 1 695 055,2тыс.руб.

         При этом п.6. Порядка формирования муниципального задания, утвержденного Постановлением от 13 февраля 2012 г. № 9-п «Об утверждении порядка формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Прокопьевского городского округа и финансового обеспечения этого задания» (далее по тексту Постановление 9-п),  предусмотрено, что изменение объема субсидии, предоставляемой из бюджета Прокопьевского городского округа муниципальному казенному, бюджетному либо автономному учреждению на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, в течение срока его выполнения осуществляется только при соответствующем изменении муниципального задания.

     Таким образом, в нарушение п.3 ст.69.2 БК РФ и вышеуказанного пункта Постановления 9-п, объем бюджетных ассигнований необоснованно был изменен на 21 606,0 тыс.руб. ( 1 695 055,2 - 1 673 449,2) без внесения соответствующих изменений в муниципальные задания;

         2.10. МБУ «Централизованной бухгалтерией» вновь сформировано Положение по учетной политике на 2012 год, в соответствии с требованиями п.3.ст.5, п.2. ст. 6   Федерального Закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996г. № 129-ФЗ, в котором для целей бухгалтерского учета приняты действующие Приказы Минфина Российской Федерации, утверждены рабочий план счетов, указаны методы оценки видов имущества и обязательств, порядок проведения их инвентаризации, правила документооборота.   

Таким образом, настоящей проверкой в учреждениях Управления образования отмечено, что нарушения , выявленные проверками в 2012 году, устранены не полностью. В целях полного устранения недостатков, отражённых в акте проведённого контрольного мероприятия начальнику Управления образования было направлено информационное письмо .

   По его результатам приказом начальника Управления образования   за ненадлежащее исполнение должностных обязанностей Швайцер И.Г.-заместителю начальника по экономике МБУ «Централизованная бухгалтерия» объявлен выговор и лишение премии в размере 50% за февраль месяц 2013г.